【德國想想】年金改革超越德國 台灣應感到自豪

年金改革，是多年來政府應該也是必須有擔當改革的事。今看到三讀通過修法，甚為欣喜。因為，年改是世代正義，被改革者因為收入減少而不平，但是不改革，拖垮國家財政更是不可承擔的沈重。

德國福利雖然各方面比台灣進步一些，但對於公務員的年改，德國國會礙於不想得罪公務員，根本不敢砍公務人員的福利。德國公務人員年金僅以退休前最後兩年，也經常是最高的薪資採計，優厚的家眷撫卹與賦稅的優惠，再合併過去公務員在非公務機關的年資退休金。這些豐厚的福利，都讓幾年前為國家大計被砍年金，以全部年資加總平均作為退休採計的一般勞工感到不平。退休金精算專家預估，德國公務人員的退休金應比一般人勞退者多上三倍。精算起來，用國家稅收補助個別退休者的平均金額，公務員的補助是一般勞退的六倍。

德國從中學畢業16歲就當學徒，即把退休年資計入。公務人員退休平均約61歲，一般勞退平均約64歲。一般來說，德國沒有一次退休金可以全領或半領的制度。因為沒有大家都上大學的想法，在早早經濟獨立的風潮下，讓德國的就業年數比台灣平均要來得長。近年來，德國主要兩個政黨的聯合內閣，讓政治走向溫和中間，也使得改革無望。

德國過去為了省國庫，大砍勞退金、失業及社會福利金的政策下，使得德國勞工目前工作45年完退的退休者，所得替代率大約是扣稅後的48%，全薪拿3000歐元（約新台幣102,580元）的人，退休拿不到1500歐元。公務員以同樣年資退休，則可拿未扣稅的所得代替率71%。

因為德國物價太高，退休金太低之故，一般勞工退休的老年貧窮化，已讓德國老年的退休規劃，出現到發展中國家去度過的悲慘景象。而公務員的退休幾乎不管做幾年，只要有五年工作的公務生涯，以最後退休年前兩年的最高薪資計退休金，另兼拿過去在企業工作的年資勞退，公務員退休多可輕鬆拿到3000歐元，讓一般人艷羨不已。故社會上普遍叫他們公務人員的退休是貴族式的退休。

德國公務人員再過幾年的退休潮，是戰後嬰兒潮人口的退休。退休的公務員與一般勞退人口預將整體上揚四分之一。國庫失血必然，梅克爾在國外很受歡迎，但對在自家應該改革的事務，卻遲遲不前。改革派人士對於梅克爾的不動如山，毫無改革的新意，深感無力與無奈。

台灣年金改革，因為各項陳年的優惠，已明顯失去世代正義。這次的改革成果，令人振奮。年改三讀通過的18%兩年歸零，是去除部份過去制度問題，造成的不公平給付。另外公務員退休金採計，改掉過去的最後5年而遞增為15年。這樣的改革實較公平，確實比德國強很多。這次改革提到的年資滿35年者，所得替代率則為75%，分10年降至60%，這點也比德國強，代表趨近一般勞退的替代率。

德國因為少子化，在鼓勵多生育的政策上，由國家補貼，採計中斷工作的育嬰婦女的年資。另外，因在家照顧長輩的人如果中斷工作，其年資也可採計。在年金給付的彈性上，德國政府也允許還未退休者，把餘錢存入自己的退休帳戶，並用高於一般銀行利率來吸引大家存錢到自己的退休帳戶。每年德國退休保險局會把每個人未來退休後的預估金額，以及累計的所有退休金通知勞工，並把幾年後的物價波動的可能比率算入，退休金也會有適度調整，讓大家清楚得知自己的退休金額，可以提早做財務規劃。這些則是台灣可以參考的部份。

無論如何，年金改革是人性的革命，也是對年輕人的世代對話，台灣不能再等待。國家有健全的財務體質，才能讓台灣繼續往前走，而世代正義，是最基本的人權體現。對於年金改革逐一到位，我們實在要給超越德國的蔡政府，按一個讚！